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房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備與地產(chǎn)開發(fā)“重特事項(xiàng)”的會(huì)計(jì)核算

課程編號(hào)：14255   課程人氣：2338

課程價(jià)格：￥2880  課程時(shí)長：2天

行業(yè)類別：房地產(chǎn)    專業(yè)類別：財(cái)務(wù)管理 

授課講師：楊老師

課程安排：

       2014.11.14 廈門



  • 課程說明
  • 講師介紹
  • 選擇同類課
【培訓(xùn)對(duì)象】
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等人員。

【培訓(xùn)收益】
本次培訓(xùn)特別在課程設(shè)計(jì)上進(jìn)行了精心安排，重點(diǎn)突出對(duì)這些“重點(diǎn)、特殊”業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算的講解，主要以稅法講解、案例分析、綜合評(píng)述等方式進(jìn)行深刻剖析，每一問題都配有一個(gè)或者多個(gè)案例分析，而且全部案例都將采取會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理相結(jié)合的模式，讓大家有一種就像是對(duì)此類業(yè)務(wù)曾經(jīng)從頭到尾的真實(shí)的處理過一次的感覺。

一：房地產(chǎn)業(yè)“營改增”政策前瞻與應(yīng)對(duì)
⑴“營改增”背景概述及對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的影響分析
⑵“營改增”基本政策解析與涉稅操作
⑶“營改增”前的準(zhǔn)備與過渡期應(yīng)對(duì)操作
⑷ 增值稅的會(huì)計(jì)處理

二：以承諾建設(shè)“公共設(shè)施”、“生態(tài)、環(huán)保、綠化”項(xiàng)目等方式取得土地使用權(quán)，所發(fā)生的項(xiàng)目外建設(shè)支出應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，稅收上應(yīng)如何處理
⑴ 項(xiàng)目外建設(shè)支出應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算
⑵ 計(jì)算企業(yè)所得稅、土地增值稅時(shí)是否允許扣除、應(yīng)如何扣除
⑶ 外建項(xiàng)目本身是否需要繳納各種稅收

三：房地產(chǎn)企業(yè)取得的政府“土地返還款”應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
⑴ 取得政府給與的“土地返還款”的會(huì)計(jì)核算
⑵ 取得政府給與的“土地返還款”的稅務(wù)處理

四：購買在建項(xiàng)目（爛尾樓）進(jìn)行開發(fā)、銷售的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
⑴  購買在建項(xiàng)目（爛尾樓）的會(huì)計(jì)核算
⑵  購買在建項(xiàng)目（爛尾樓）支出在計(jì)算企業(yè)所得稅、土地增值稅時(shí)如何扣除

五：甲供材、甲控材、“超低價(jià)出包”業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)成本與稅務(wù)處理
⑴ 不同運(yùn)作模式下甲供材的會(huì)計(jì)核算方法及稅收的合法性、不確定性的分析
⑵ 甲供材對(duì)開發(fā)成本隱含的巨大影響（正常影響、非正常影響）
⑶ “甲控材”控什么，與“甲供材”的本質(zhì)區(qū)別是什么，如何以“甲控”取代
“甲供”，即回避稅收風(fēng)險(xiǎn)，又能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)成果最大化。
⑷ 以“超低價(jià)出包”方式進(jìn)行經(jīng)營的合法性、與現(xiàn)實(shí)性

六：“拆遷補(bǔ)償”業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
⑴ 如何劃分“拆遷補(bǔ)償費(fèi)”與土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出
⑵ 支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)以什么為合法有效憑據(jù)
⑶ 支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)應(yīng)考慮哪些注意事項(xiàng)
⑷ 返遷房的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
① 用商品房做返遷房的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
② 用非商品房做返遷房（返遷房屬于集體土地或者劃撥地）的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理

七：不同合作模式下房地產(chǎn)開發(fā)的會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理
⑴  合作開發(fā)行為的認(rèn)定
⑵“同行合作”模式下房地產(chǎn)開發(fā)的會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理
① 共同開發(fā)            
② 掛靠開發(fā)
⑶“非同行合作”房地產(chǎn)開發(fā)的會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理
① 以物易物            
② 合營建房          
③ 項(xiàng)目合作

八：以“委托代建”模式開發(fā)房地產(chǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
⑴ 確認(rèn)“委托代建”行為應(yīng)具備哪些基本條件
⑵ 委托代建行為適用哪些開發(fā)產(chǎn)品
⑶ 委托代建項(xiàng)目的交房驗(yàn)收與會(huì)計(jì)核算
⑷ 采取“委托代建”方式可以合理回避哪些稅收

九：以合并、分立、兼并、投資、股權(quán)轉(zhuǎn)移形式實(shí)現(xiàn)土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，營業(yè)稅、土地增值稅、契稅、印花稅有哪些稅收優(yōu)惠？
⑴ 企業(yè)以合并、兼并、分立形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務(wù)處理
⑵ 以投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務(wù)處理

十：BT模式在房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)中的合理運(yùn)用
⑴ BT模式的概念
⑵ 采取BT模式，項(xiàng)目公司應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算
⑶ 關(guān)于BT模式的稅收規(guī)定
⑷ BT模式的特點(diǎn)及對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收的影響
⑸ BT模式可滲透的空間

十一：房地產(chǎn)企業(yè)未按正常程序經(jīng)營發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)如何處置
⑴ 未取得土地使用權(quán)之前轉(zhuǎn)讓、抵押、置換土地應(yīng)如何計(jì)算繳納各項(xiàng)稅款？
⑵ 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售過程中收取的定金，以及取得預(yù)售許可證之前，以各種名目收取的誠意金、訂金、看房費(fèi)等費(fèi)用以及銷售購房卡、選房卡、VIP卡等取得的款項(xiàng)，退房違約金，會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處置，稅收上應(yīng)如何處理？
⑶“錯(cuò)期開發(fā)”應(yīng)如何計(jì)算繳納土地使用稅？

十二：房地產(chǎn)企業(yè)在不同模式下，處置無產(chǎn)權(quán)建筑設(shè)施（包括公共配套設(shè)施、人防工
程等）對(duì)營業(yè)稅、契稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅會(huì)產(chǎn)生哪些影響？

十三：融資性“售后回購、售后回租”，“低價(jià)出售、免費(fèi)回租”，“產(chǎn)權(quán)式酒店銷售、
回租”業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
⑴ 融資性“售后回購、售后回租”業(yè)務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
⑵ 企業(yè)采取“低價(jià)出售、免費(fèi)返租”方式銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理，如果將租回房屋再次轉(zhuǎn)租，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理？購房人涉及哪些稅收？
⑶ 銷售產(chǎn)權(quán)式酒店業(yè)務(wù)，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，需要繳納那些稅收，進(jìn)行酒店經(jīng)營應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)繳納稅款？產(chǎn)權(quán)人應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)繳納稅款？

十四：跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)所得稅處理
⑴ 跨地區(qū)經(jīng)營就地預(yù)繳企業(yè)所得稅應(yīng)具備的條件
⑵ 就地預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款的分?jǐn)傆?jì)算

十五：項(xiàng)目公司注銷前的土地增值稅和企業(yè)所得稅的處理
⑴ 注銷前，項(xiàng)目清算繳納的土地增值稅應(yīng)怎樣在各個(gè)年度間進(jìn)行分配
⑵ 因注銷前未繳納土地增值稅造成多交的企業(yè)所得稅應(yīng)如何進(jìn)行調(diào)整

十六：專家現(xiàn)場(chǎng)預(yù)留時(shí)間與學(xué)員互動(dòng)交流，答疑解惑。
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